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Investir et payer moins d’impôt : la nouvelle bonification d’investissement au Luxembourg

Expert Fiduciaire accompagne les entreprises et les dirigeants dans leurs démarches légales et fiscales au Luxembourg, notamment du conseil en gestion d’entreprise.

Nouvelle bonification d’investissement au Luxembourg pour les entreprises

Depuis 2024, le Luxembourg a modernisé la bonification d’impôt pour investissement. Ce mécanisme fiscal permet aux entreprises de réduire leur impôt tout en soutenant leurs projets de modernisation, de digitalisation ou de transition écologique.

La bonification d’impôt au Luxembourg

Un principe simple

La bonification d’impôt fonctionne comme un crédit d’impôt : elle vient directement réduire l’impôt dû par votre société. Autrement dit, moins de charges fiscales et plus de moyens pour investir dans votre activité.

Les changements depuis 2024

La bonification complémentaire a disparu, le système est désormais plus simple,
Un taux unique de 12 % s’applique à la plupart des investissements éligibles (14 % pour certains biens spéciaux),
Un nouveau dispositif à 18 % a été créé pour les projets de digitalisation (logiciels, automatisation, cybersécurité, etc.) et de transition écologique/énergétique (équipements économes en énergie, mobilité durable, etc.).

Les conditions à respecter

l’investissement doit concerner des immobilisations durables (machines, équipements, logiciels, infrastructures, etc.),
l’entreprise doit conserver ces actifs plusieurs années,
il faut obtenir un certificat d’éligibilité auprès du ministère de l’Économie et le joindre à sa déclaration fiscale.

Les avantages de cette réforme

Cette réforme transforme la bonification en un véritable levier stratégique :

réduire vos impôts,
financer vos projets d’avenir,
améliorer la compétitivité et l’efficacité de votre entreprise,
répondre aux enjeux actuels : digital et durabilité.

Exemple d'un cas concret

Une PME qui investit 200 000 € dans un projet de digitalisation peut obtenir jusqu’à 36 000 € de réduction d’impôt grâce à la bonification d’investissement à 18 %.

En conclusion, la réforme de 2024 a éliminé la bonification complémentaire, renforcé le taux global et introduit une bonification substantielle pour les projets digitaux ou écologiques. Le dispositif met désormais la barre très haut en matière de conformité, certification et digitalisation des demandes fiscales, transformant l’incitation fiscale en levier stratégique pour les entreprises luxembourgeoises.